V dnešní době se mnoho struktur při své práci potýká s takovým problémem, jako je zpoždění plateb. Podmínky moderního trhu přitom naznačují potřebu volných peněz pro zajištění kontinuálního výrobního procesu. Právě faktoring (faktoringové operace) jako způsob financování, při kterém bankovní instituce získává za určitou úplatu požadavky dodavatele na kupujícího, výrazně snižuje potřebu volného pracovního kapitálu. Tak či onak to firmám umožňuje získat konkurenceschopnost na trhu, protože objemy prodeje ohromně rostou.
Proč je faktoring potřebný
V první kapitole zvažte podstatu factoringových operací. Faktoring je třeba chápat jako druh finančních transakcí, při kterých bankovní instituce nebo specializovaná struktura splácí peněžní pohledávky za dlužníkem. Banka tedy sama inkasuje dluhové závazky ve prospěch prodávajícího, tedy věřitele, za určitou částkuodměny.
Mezi zajištěním a faktoringovými operacemi bank je zásadní rozdíl. To by mělo být považováno za přímý převod práva věřitele požadovat vrácení dluhových závazků od dlužníka. Faktor toto právo získává. Mimochodem, toto slovo pochází z anglického faktoru - "provizní agent, zprostředkovatel, agent." Obvykle je reprezentován specializovanou nebo finanční faktoringovou strukturou. Komerční banka může také provádět factoringové operace.
Různé služby
Ve světové praxi dnes existují následující typy factoringových služeb:
- Akvizice pohledávek věřitele na platbu přímo dlužníkovi faktoringovou společností nebo komerční bankou.
- Poskytování souboru služeb věřiteli faktorem, který kromě postoupení práva vymáhat dluhové závazky zahrnuje vedení účetnictví, analýzu aktuálních informací o finanční situaci dlužníka, inzerci, dopravní, skladové a právní služby a také zajištění rizikového pojištění úvěrového plánu.
Operátoři
Měli byste vědět, že faktoringové služby zahrnují tři struktury:
- Factoring (může to být také factoringové oddělení bankovní instituce). Jedná se o specializovanou firmu, která přijímá faktury od zákazníků (dodavatelů zboží,věřitelé).
- Klient (dodavatel obchodovatelných produktů, věřitel).
- Podnik, který je dlužníkem, jinými slovy, spotřebitelská společnost komerčního produktu.
Faktor odměny
Je vhodné hovořit o odměňování faktoringové organizace. Vzhledem k tomu, že celý pool rizik spojených s neplacením faktur přebírá komerční banka nebo jiná factoringová struktura, platí klientovi zpravidla až 80-90 procent z celkové částky. Zbývající dluhové závazky tvoří rezervu, která je vrácena poté, co dlužník-dlužník zaplatí celou částku dluhu.
Rizika factoringových operací jsou poměrně vysoká. Proto faktor (komerční banka nebo specializovaná společnost) účtuje klientovi následující poplatky:
- Factoringová provize. V Ruské federaci se jeho výše pohybuje od 15 do 20 procent fakturované částky a v zahraničí - od 1,5 do 3 procent. Je důležité dodat, že velikost provize je nepřímo úměrná výši dluhových závazků (částka je více - procento je menší), objemu požadované zprostředkovatelské činnosti a také míře rizika.
- Úrok z půjčky. Účtuje se z denního zůstatku zálohy zaplacené klientovi oproti fakturám inkasovaného typu. Měli byste si být vědomi toho, že vybírání úroků se provádí striktně od okamžiku vystavení zálohy až do okamžiku úplného splacení dluhu. Úroková sazba v tomto případě zpravidla převyšuje sazbu krátkodobých úvěrů o 1,5-2,5% a Centrální banka Ruské federace - o 1-2%.
Typy factoringových operací
Dále je vhodné zvážit typy operací souvisejících s faktoringem. Dnes tedy existují mezinárodní a domácí operace, s právem na postih i bez něj, otevřené a uzavřené, stejně jako přímé a nepřímé operace. Akce lze považovat za interní, pokud se faktor, kupující a dodavatel nacházejí ve stejné zemi. Fungování mezinárodního plánu předpokládá, že jeden z nich je v době uzavření smlouvy a rozvoje faktoringového procesu v jiném státě.
Otevřený a uzavřený factoring
Operace se považuje za faktoring, pokud zahrnuje dodavatele, kupujícího a činitele v jejím subjektivním složení. Konvenčním (otevřeným) typem se rozumí zadání dodavatelem dokumentace o nakládání s obchodovatelnými produkty faktoringové společnosti pod podmínkou povinného oznámení účasti faktoringové struktury na vypořádání plátce (dlužníka). Je důležité dodat, že upozornění je realizováno prostřednictvím záznamu na faktuře o směru aktuální platby faktoru (specializované společnosti nebo bankovní instituci).
V moderních podmínkách se může jednat o systém klientských služeb, který se skládá z vypořádání s odběrateli a dodavateli, účetních služeb, pojišťovacích úvěrů a tak dále. Tento systém umožňuje klientské společnosti plně se soustředit na výrobní proces a zároveň minimalizovat náklady s tím spojenéprodej obchodovatelného produktu.
Existují také uzavřené factoringové operace. Jinak se nazývají důvěrné. Tyto finanční služby lze charakterizovat tím, že dlužník není informován o přivedení pohledávky faktoringové společnosti k inkasu. Je třeba dodat, že dnes je tarif za uzavřené factoringové služby o něco vyšší než poplatek za odpovídající služby open plan.
Regresní a bezregresní faktoring
Jak se ukázalo, factoringové operace mohou být s právem na postih nebo bez něj. Faktor má právo požadovat od dodavatele (věřitele) vrácení již dříve převedených peněžních částek v případě, že plátce (dlužník) odmítne splnit své závazky ve smyslu splácení úvěru nebo úhrady za odeslané obchodovatelné produkty. V důsledku toho příjemce (věřitel) po podpisu regresní factoringové smlouvy nepřestává nést úvěrová rizika spojená s realizovanými pohledávkami.
Je třeba říci, že bezregresní factoringová dohoda je dnes spíše výjimkou než pravidlem. Bezregresní factoringová operace říká, že faktoringová společnost v případě, že plátce (dlužník) nesplní své finanční závazky ve stanovené lhůtě, musí uhradit veškeré náklady spojené s vymáháním pohledávky ve prospěch dodavatele (věřitele). Zpravidla se tato doba pohybuje od 30 do 90 dnů. V případě smlouvy o faktoringových službách bez nároku na regres tedy dodavatel (věřitel)má úvěrová rizika spojená s faktoringovými pohledávkami kupujícího (dlužníka), které prodal.
Účtování pro factoringové operace
Jak se ukázalo, factoringové operace mohou být otevřené i uzavřené. V závislosti na tomto faktoru zpravidla existují určité nuance v procesu zohlednění takových transakcí v účetnictví. Finanční faktoring v rozmanitosti realizovaný v zahraničí je založen především na komerčním půjčování formou odložené platby na 1 až 3 měsíce za dodaný komoditní produkt nebo formou využití této formy vztahů pro půjčky a vypořádání mezi kupující a prodávající, dlužník a věřitel jako otevřený účet.
Poskytování půjčky kupujícímu dodavatelem v souladu s pravidly otevřeného účtu a provádění plateb touto formou jsou spojeny s rizikem, že za obchodovatelné produkty nezaplatíte včas nebo nezaplatíte vůbec, protože převzetí dokumentace, kupující nezavazuje dodavatele žádnými dluhovými závazky. Toto riziko přebírá bankovní instituce nebo faktoringová společnost, která je vlastníkem pohledávek, které nejsou uhrazeny. Po obdržení platby od faktoringové struktury v předem stanovených lhůtách, po odečtení odpovídající odměny, může dodavatel začít s tvorbou plánů souvisejících s vyrovnáním již se svými věřiteli.
Factoring na globálním trhu
Dnes se faktoringové operace dočkaly poměrně širokého záběrudistribuce na světovém trhu. Jejich objem se odhaduje na zhruba 260–270 miliard dolarů ročně. Důvodem jsou nejen výhody, které tato společnost poskytuje partnerům, kteří se jí účastní, ale také schválení Úmluvy o mezinárodním finančním zastoupení v Ottawě v roce 1988. Tento dokument připravil Mezinárodní institut pro sjednocení soukromého práva, je vhodný v tom, že dokáže vyřešit všechny faktory faktoringu a nuance všech účastníků najednou.
Factoring v Rusku
Je třeba říci, že Rusko dnes ještě nepřistoupilo k Úmluvě, o které jsme hovořili v předchozí kapitole. Přesto je řada základních faktoringových ustanovení v duchu této Úmluvy řešena v občanském zákoníku Ruské federace. V souladu s občanským právem tak jako finanční zprostředkovatel mohou smlouvy o financování proti postoupení finančních prostředků uzavírat bankovní instituce, jiné organizace úvěrového typu, jakož i jiné komerční struktury, které mají licenci (zvláštní povolení) k provádění z relevantních aktivit.
Factoringová dohoda
Smlouva o faktoringových službách je zvláštním případem cese, tedy převodu věřitelských práv na jinou osobu, finančního zprostředkovatele. V případě převodu práv standardní, obecnou občanskou cesí zpravidla odpovídá věřitel pouze za neplatnost postoupené peněžité pohledávky, nikoli však za její realizaci. Ve vztahu faktoringová společnost a klient je otázka kdoponese rizika spojená s případným neuhrazením faktur ze strany dlužníka, rozhoduje faktoringová smlouva a má pro klienta zásadní význam.
